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      哪里实名认证已激活电话卡

      2022/09/19 21:58:39  紅星新聞

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      14項會計差錯更正,研發費用資本化、收入、費用跨期調整,北交所IPO

      來源: 答案

      來源 梧桐樹下V

      文 火心

      山東(寶)來利來生(物)工程股份有限公司(“寶(來)利來”)申報北交所IPO,主營業務為微生態制劑(產)品和飼料的研(發)、生產和銷售。

      截(至)招股說明書簽署日,單寶龍直接持有發行人54.45%的(股)權,并通過其一致行動人鳳凰生(物)間接控(制)發行人3.36%(的)股權,為公司控股(股)東及實際控制人。

      2019年度、2020年度和2021年度,公司(營)業收入分別為26,732萬元、30,583萬元和33,554萬元,凈利潤分別為4,446萬元、5,101萬元和5,396萬元,主營業務毛利率分別為65.59%、62.98%和58.99%。公司銷售收入主要來自于動物養殖行業,包含水產、反芻、豬、禽等板塊。

      2019年末、2020年末公司應收賬款余額分別(為)31,973,321.48元、40,610,589.61元,壞賬準備余額分別(為)10,509,443.54元、14,477,869.63元,2021 年度公司核銷壞賬15,537,101.77元,公司壞賬損失主要來源于報告期以(前)形成的應收款項。

      一、2022年1-6月業績(大)幅度下滑

      據披露,經初(步)測(算),公司預計2022年1-6月的經營業績情況如下:

      此前公司分析,2022年一季度下降原因一方面為豬、禽等下游養殖行業處于下行周期或者行業周期底部,下(游)行業代(表)性企業同比出現大幅(下)降或者虧損,導致對上游行業的采購支出降低;另一方面因為一季度全國大范圍疫情管控,導致公司發貨與客戶開拓受到較大影響。

      二、14項會計差錯更正,被全國股轉公司采取口頭警示

      寶來利來會計差錯更正主要(涉)及:(1)申報前發行人將研(發)費用由資本化核算調整為費用化核算,但2021年末存在研發費用資本化形成的遞延所得稅資產705.45萬元。(2)公司在期間費用和往來款進行清理時發現存在費用跨期和應計入費用未計入(費)用(情)(況)。(3)2019年度、2020年度存在跨期確認收入、成本的情況等等。

      實際上,會計差錯更正對公司2019、2020年度合并資產負債表影響巨大,影(響)比例超過15%的重要科目就包括:

      對(公)司(合)并利潤表影響也不?。?/p>

      為此,公司因前期會(計)差錯更正事項于2022年5月17日(被)全國股轉公司采取口頭警示的自律監管措施。

      1、報告期內,寶來利來共有14項會計差錯更正事項的具體原因、處(理)情況如下:

      2、報告期內,各項會計差錯更正事項對財務報表的影響數和影響比例如下:

      可以說,幾乎所有科目都進行了會計差錯更正,內控實在存疑。

      三、大(量)收入(無)合同、無發票、無客戶簽收單

      據披露,受到公司下游非法人主體較多且發貨分散等因(素)影響,存在無合同、無發票進行交易及無客戶簽收單(進)行(收)入確認的情形,具體如下:

      1、2021年未簽訂合同收入逾億元

      值得注意的是,就未簽訂合同收入執行函(證)及走訪的比例尚不足70%。

      2、2021年未開具發票收入達2.5億

      3、無簽收單確認收入

      (1)自提方式無簽收單確認收入

      (2)送貨方式簽收情況如下:

      對于以快遞方式送貨的產品,第三公司簽收信息作為入確認依 對于以快遞方式送貨(的)產品,第三公司簽收信息作為入確(認)依 據,不再單獨獲取對方的(簽)收。

      對于以物流方式送貨的產品,簽收單作為入確認依據,簽收情況如下:

      四、報告期內第三方回款較多

      2019年至2021年發行人第三方回款金額分別為8,837.81萬元、5,181.26萬元、271.55萬元,占營業收入的比例分別為33.06%、16.94%、0.81%。

      特別注意的是,報(告)期內存在業務員、合作(物)流公司向(客)戶代收貨款的情形。2019年、2020年代收涉及的客戶主體數量分別是305(家)、178家,金額分別為1,738.08萬元、942.97萬元。

      2019年、2020年、2021年物流代收涉及的客戶主體數量分別是187家、167家、20家,金額分別為482.68萬元、340.44萬元、11.63萬元。

      五、報告期內前五大客戶存離職員工、員工親屬

      其中,2020年第五大經銷商-山東鼎利盛生物科技有限公司系公司(前)員工盛建偉(已于2021年1月離職)控制的公司,盛建偉離職前,山東鼎利盛生物科技有限(公)司屬于員工客戶。盛建偉與公司董事、副總經理盛永杰系舅甥關系。

      2019年第二大(經)銷商王海英是(員)工姜良的配偶,王海英屬(于)員工客戶,2020年公司清理了員工客戶。

      (總)體而言,該項目2019、2020年度財務報表需要核查事項特別多,估計很難經受住問詢。

      鄭重聲明:本號“梧桐樹下V”位于成都,旗下僅此一家公眾號,和其他地域(的)梧桐樹下公司/微信公(眾)號/網站沒有任何關系。我們從未主動聯系企業進行商務合作。一切以“梧桐樹下”主動聯系的,均非本公司所(為)。

      責任編輯:王涵

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